Interpretacja indywidualna z dnia 28.09.2020, sygn. 0114-KDIP1-3.4012.410.2020.2.JF, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-3.4012.410.2020.2.JF

Anulowanie faktury wygenerowanej w bazie danych, zatwierdzonej i niewprowadzonej do obrotu prawnego, obowiązek zapłaty kwoty podatku z tej faktury oraz wykazania w ewidencji VAT.

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2020 r., poz. 1325 z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 2 lipca 2020 r. (data wpływu drogą elektroniczną ePUAP 6 lipca 2020 r.) uzupełnionym pismem z dnia 3 sierpnia 2020 r. (data wpływu 3 sierpnia 2020 r.) na wezwanie tut. Organu z dnia 27 lipca 2020 r. nr 0114-KDIP1-3.4012.410.2020.1.JF (doręczone w dniu 27 lipca 2020 r.), o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie anulowania faktury wygenerowanej w bazie danych, zatwierdzonej i niewprowadzonej do obrotu prawnego, obowiązku zapłaty kwoty podatku z tej faktury oraz wykazania w ewidencji VAT - jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 6 lipca 2020 r. wpłynął ww. wniosek o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie anulowania faktury wygenerowanej w bazie danych, zatwierdzonej i niewprowadzonej do obrotu prawnego, obowiązku zapłaty kwoty podatku z tej faktury oraz wykazania w ewidencji VAT. Złożony wniosek został uzupełniony pismem z dnia 3 sierpnia 2020 r. (data wpływu 3 sierpnia 2020 r.) na wezwanie tut. Organu z dnia 27 lipca 2020 r. nr 0114-KDIP1-3.4012.410.2020.1.JF (doręczone w dniu 27 lipca 2020 r.).

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny:

Wnioskodawca jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług i dokonał prawidłowej rejestracji w zakresie tegoż podatku. W ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej wystawia faktury sprzedaży dokumentujące świadczone przez siebie usługi w swoim systemie informatycznym. Proces wystawiania faktur jest ściśle określony i kończy się zatwierdzeniem dokumentu w systemie informatycznym. Zatwierdzona faktura sprzedaży, mimo że nie została przekazana komukolwiek w jakikolwiek sposób (w formie elektronicznej, papierowej) nie może być zmodyfikowana, ani usunięta.

Zdarza się, że osoba odpowiedzialna za zatwierdzenie faktury w wyniku błędu wygenerowała w bazie danych i zatwierdziła fakturę, która nie powinna być wystawiona, gdyż np. usługa nie została jeszcze wykonana, została wykonana w innym terminie (błędna data sprzedaży), błędnie otrzymała niewłaściwy numer dokumentu albo transakcja niepodlegająca opodatkowaniu taka jak odszkodowanie została udokumentowana fakturą a nie notą księgową.