Interpretacja indywidualna z dnia 17.10.2008, sygn. IBPB2/415-1278/08/MZ, Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, sygn. IBPB2/415-1278/08/MZ

Czy akcje nabyte w spadku po zmarłym ojcu przez małoletniego syna po wcześniejszym zapłaceniu podatku od spadków i darowizn od całej masy spadkowej podlegają ponownemu opodatkowaniu?

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz § 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. z 2007r. Nr 112, poz. 770) Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko wnioskodawcy, w imieniu którego występuje jako przedstawiciel ustawowy matka, przedstawione we wniosku z dnia 11 lipca 2008r. (data wpływu do tut. BKIP - 17 lipca 2008r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych sprzedaży akcji otrzymanych w spadku - jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 17 lipca 2008r. wpłynął do tut. Biura ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych sprzedaży akcji otrzymanych w spadku.

W przedmiotowym wniosku zostało przedstawione następujące zdarzenie przyszłe.

Małoletni wnioskodawca, w imieniu którego występuje matka jako przedstawiciel ustawowy, jest ustawowym spadkobiercą po zmarłym w 2001r. ojcu. Z tytułu nabycia spadku został w całości zapłacony podatek od spadków i darowizn. W skład masy spadkowej wchodziło m.in. 70 szt. akcji spółki akcyjnej X, które w lutym 2005r. zostały przekazane do Domu Maklerskiego i tam zdeponowane. W marcu 2008r. wnioskodawca został pisemnie powiadomiony o mającym nastąpić przymusowym wykupie posiadanych przez niego akcji. Zgodnie z procedurą akcje zostały złożone pod rygorem unieważnienia w Biurze Maklerskim W dniu 14 kwietnia 2008r. przedstawiciel ustawowy małoletniego wnioskodawcy dokonał przymusowego zbycia przedmiotowych akcji za kwotę 5 740zł. Od spółki akcyjnej dokonującej przymusowego wykupu akcji matka małoletniego wnioskodawcy otrzymała pisemną informację, iż kwota należna za zbywane akcje stanowi przychód, który podlega opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym od osób fizycznych do końca lutego 2009r. (po otrzymaniu informacji PIT-8C sporządzonej przez Dom Maklerski). W tej sytuacji matka małoletniego wnioskodawcy jest zobowiązana w imieniu syna do złożenia właściwemu urzędowi skarbowemu zeznania PIT-38 o wysokości osiągniętego w roku podatkowym dochodu z odpłatnego zbycia akcji do końca kwietnia 2009r.