Interpretacja indywidualna z dnia 14.08.2008, sygn. IBPB2/415-907/08/MZ (KAN-4894/05/08), Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, sygn. IBPB2/415-907/08/MZ (KAN-4894/05/08)

Czy poniesione z tytułu zbycia akcji straty mogą być przez wnioskodawcę rozliczone z osiągniętym zyskiem. Kiedy i jak?

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz § 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. z 2007r. Nr 112, poz. 770) Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Pana..., przedstawione we wniosku z dnia 08 maja 2008r. (data wpływu do tut. Biura 13 maja 2008r.) uzupełnionym w dniu 01 sierpnia 2008r. o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego, dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych sprzedaży akcji - jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 13 maja 2008r. wpłynął do tut. Biura ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych sprzedaży akcji. Z uwagi na fakt, iż wniosek nie spełniał wymogów formalnych pismem z dnia 22 lipca 2008r. Znak: IBPB2/415-907/08/MZ wezwano do jego uzupełnienia. Wniosek uzupełniono w dniu 01 sierpnia 2008r.

W przedmiotowym wniosku został przedstawiony następujący stan faktyczny:

Wnioskodawca jako były pracownik Spółki Akcyjnej X, będący od 1995r. na emeryturze, na mocy uchwały Nadzwyczajnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 01 kwietnia 1994r. nabył w 1994r. na warunkach oferty publicznej 2450 szt. akcji tejże Spółki Akcyjnej X o łącznej wartości 76.211,00zł. Wnioskodawca wskazuje, że nabycie nastąpiło na podstawie publicznej oferty, a uchwała wskazywała, że przydzieloną ilość akcji mogli nabyć pracownicy Spółki, emeryci, renciści i członkowie zarządu. W tym samym roku wnioskodawca nabył 40 szt. akcji utworzonej wówczas spółki pracowniczej Y po cenie 50,00zł za łączną kwotę 2.000,00zł.Wnioskodawca od 1994r. posiada rachunek inwestycyjny prowadzony przez Biuro Maklerskie. W listopadzie i grudniu 2007r. wnioskodawca dokonał zbycia wszystkich ww. akcji. W wyniku zbycia za pośrednictwem Biura Maklerskiego 2450 szt. akcji Spółki Akcyjnej X po cenie giełdowej równej 8,00zł za sztukę wnioskodawca poniósł stratę w wysokości 56.211,00zł, natomiast w wyniku sprzedaży 40 szt. akcji spółki pracowniczej Y po cenie 300,00zł za sztukę osiągnął zysk w wysokości 10.000,00zł.Spółka pracownicza Y nie była i nie jest spółką giełdową. Akcje tej spółki zostały sprzedane członkowi zarządu Spółki.