Informacja o zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego z dnia 30.06.2004, sygn. I-2/443-76/04/KW, Lubuski Urząd Skarbowy

Jak rozliczyć w deklaracji VAT-7 za maj 2004r. podatek wykazany w poprzedniej deklaracji w pozycji do przeniesienia oraz czy można go wykazać w poz. 53 deklaracji VAT-7 za maj 2004r.?

Podatnik zwrócił się pismem z dnia 14.06.2004r. (data wpływu 15.06.2004) do Naczelnika Lubuskiego Urzędu Skarbowego w Zielonej Górze o udzielenie informacji w zakresie stosowania prawa w niżej opisanej sytuacji.

Stan faktyczny: od 1999r. do 30.04.2004r. Podatnik prowadził eksport usług tj. uszlachetnianie czynne z tytułu którego po spełnieniu wymogów ustawy stosował stawkę podatku VAT 0%. W deklaracji VAT-7 za miesiąc kwiecień 2004r. w poz. 65 Podatnik wykazał kwotę 23.826 zł wynikającą z braku możliwości wykazania jej w poz. 64 do zwrotu na rachunek bankowy - z powodu nie uregulowania w całości faktur z których powyższa kwota wynika.W miesiącu maju obrót z tyt. wykonywanej przez Podatnika usługi nie będzie wykazywany w deklaracji VAT-7 natomiast podatek naliczony wykazany zostanie w poz. 44. Kwota z przeniesienia z poprzedniej deklaracji zostanie wykazana w poz. 39 w wys. 23.826 zł. Czy można wykazać w poz. 53 obecnej deklaracji VAT-7 za maj 2004r. oprócz VAT naliczonego związanego z usługami wykonanymi w bieżącym miesiącu również VAT wykazany w poprzedniej deklaracji za miesiąc kwiecień w pozycji do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy?