Forward na zakup waluty w księgach jednostki

Jesteśmy spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, która podpisała z bankiem transakcje terminowe typu forward na zakup waluty w celu zabezpieczenia się przed zmianami kursów walutowych oraz zabezpieczenia spłaty naszego zobowiązania wyrażonego w USD. Warunki transakcji są następujące: zakup 300 000 USD za złotówki po kursie 4,19 zł z datą wykonania 18 października i 18 listopada; gdyby kurs sprzedaży w dniu realizacji przekroczył 4,30 zł, zobowiązani bylibyśmy do kupna waluty po kursie „spot”.

Zakupione 300 000 USD za złotówki bank automatycznie księguje na naszym koncie walutowym. Nadmieniamy, iż termin płatności naszych zobowiązań pokrywa się z terminem wykonania transakcji. Czy przedstawione w dalszej części księgowania są poprawne?

Założenia:

Saldo początkowe zobowiązania: 280 000 USD, kurs 4,10 zł - 1 148 000 zł

Rzeczywisty kurs sprzedaży USD w dniu realizacji transakcji forward - 4,17 zł