Porada
Organizacja wycieczki przez JST a VAT
PROBLEM
W dniu 6 sierpnia jednostka zorganizowała wycieczkę do Wiednia. Zapłata za wycieczkę uiszczana była na jej konto bankowe, wpływy miały miejsce zarówno w lipcu, jak i w sierpniu. Faktura marża została wystawiona przez biuro podróży 10 sierpnia. Jak należało prawidłowo dokonać rozliczenia tej transakcji w deklaracji VAT?
RADA
W przedstawionej sytuacji dla celów VAT otrzymanie przez jednostkę wpłat na poczet organizowanej wycieczki skutkowało powstawaniem obowiązku podatkowego, a w konsekwencji należało wykazać te wpłaty w ewidencji VAT oraz pliku JPK_VAT. Było tak również, jeżeli wycieczkę jednostka sprzedawała „po kosztach”.
Zawarte w kwotach otrzymywanych zaliczek marże netto oraz kwoty VAT od tych marż jednostka mogła wykazywać w części ewidencyjnej pliku JPK_VAT na jeden ze wskazanych w uzasadnieniu sposobów. Jeżeli na sprzedaży wskazanej wycieczki jednostka zarabiała, konieczne jest również uwzględnienie kwoty marż netto oraz kwoty VAT od tych marż w polach P_19 i P_20 części deklaracyjnej pliku JPK_VAT.
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
