Interpretacja indywidualna z dnia 26 sierpnia 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.399.2022.2.ENB

Opodatkowanie środków otrzymanych w związku z likwidacją dodatkowego funduszu emerytalnego.

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

15 czerwca 2022 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania środków otrzymanych w związku z likwidacją dodatkowego funduszu emerytalnego. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem złożonym w dniu 24 sierpnia 2022 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Zamierza Pani zlikwidować dodatkowy fundusz emerytalny w Wielkiej Brytanii – podobny do polskiego IKE. Powstał on w okresie, w którym była Pani rezydentem podatkowym w Wielkiej Brytanii. W trakcie likwidacji 25% kwoty będzie wolna od podatku dochodowego w Wielkiej Brytanii. Od reszty zapłaci Pani w Wielkiej Brytanii podatek dochodowy. Wypłata środków będzie jednorazowa, na konto w angielskim banku. Aktualnie jest Pani polskim rezydentem podatkowym. Jednorazowa wypłata zostanie dokonana wyłącznie ze względu na wskazaną we wniosku likwidację funduszu emerytalnego. Nie osiągnęła Pani wieku emerytalnego. Jest to tylko i wyłącznie wypłata likwidacyjna. Wypłata nie ma na celu zabezpieczenia źródła utrzymania po przejściu na emeryturę.