Jak zaksięgować wydatki z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych

PYTANIE

Proszę o informację dotyczącą księgowań ZFŚS. Czy saldo konta 851 winno być równe saldu konta 137 (konto bankowe ZFŚS)? W jaki sposób powinny przebiegać księgowania? Sytuacja wygląda następująco: 1. Lista płac ZFŚS - 200 zł - dofinansowanie do wypoczynku pracownika; 2. Lista płac ZFŚS - 17 zł - podatek (dodatkowa lista - przekroczenie limitu i naliczenie podatku); 3. WB - 183 zł (wypłata). Księgowania: 1. Lista płac: Wn 851 - Ma 234-04 - 200 zł; 2.Lista płac: Wn 234-04 - Ma 220 - 17 zł (podatek został zapłacony ze środków obrotowych); 3.Wyciąg bankowy: Wn 234-04 - Ma 137 - 183 zł. Różnica między kontami 851 i 137 - 17 zł