Akt prawny
archiwalny
Wersja archiwalna od 2015-08-07 do 2016-08-20
Wersja archiwalna od 2015-08-07 do 2016-08-20
archiwalny
ROZPORZĄDZENIE
MINISTRA FINANSÓW1)
z dnia 23 marca 2010 r.
w sprawie sposobu dokumentowania czynności audytowych oraz wzorów dokumentów stosowanych w postępowaniu audytowym
z dnia 23 marca 2010 r. (Dz.U. z 2010 r., Nr 52, poz. 310)
t.j. z dnia 31 stycznia 2013 r. (Dz.U. z 2013 r., poz. 150)
(ostatnia zmiana: Dz.U. z 2015 r., poz. 1019)
Na podstawie art. 59 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o Służbie Celnej (Dz. U. Nr 168, poz. 1323, z późn. zm.) zarządza się, co następuje:
§ 1.[Wzory] Określa się wzory:
1) [1] kwestionariusza samooceny przedsiębiorcy, stanowiący załącznik nr 1 do rozporządzenia;
2) planu postępowania audytowego, stanowiący załącznik nr 2 do rozporządzenia;
3) aneksu do planu postępowania audytowego, stanowiący załącznik nr 3 do rozporządzenia;
4) wezwania do udostępnienia dokumentów, danych, informacji oraz do złożenia wyjaśnień, stanowiący załącznik nr 4 do rozporządzenia;
5) protokołu z czynności audytowych, stanowiący załącznik nr 5 do rozporządzenia;
6) adnotacji z czynności audytowych, stanowiący załącznik nr 6 do rozporządzenia;
7) wniosku o udzielenie pomocy prawnej, stanowiący załącznik nr 7 do rozporządzenia;
8) postanowienia o spełnianiu warunków i kryteriów, o którym mowa w art. 62 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o Służbie Celnej, stanowiący załącznik nr 8 do rozporządzenia;
9) [2] oświadczenia o prawdziwości danych zawartych w kwestionariuszu samooceny przedsiębiorcy, stanowiący załącznik nr 9 do rozporządzenia;
10) oświadczenia o wyrażeniu zgody na udział w programie dotyczącym wzajemnego uznawania statusów upoważnionego przedsiębiorcy (AEO) pomiędzy Unią Europejską a państwami trzecimi, stanowiący załącznik nr 10 do rozporządzenia.
§ 2.[Czynności audytowe] 1. [3] Czynności audytowe dokumentuje się przez sporządzenie dokumentów, o których mowa w § 1 pkt 2–10, z zastrzeżeniem ust. 2 i 3.
2. Czynności audytowe przeprowadzane przez organ Służby Celnej na podstawie art. 157 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r. poz. 749, z późn. zm.) dokumentuje się, sporządzając dokumenty, o których mowa w § 1 pkt 4–6.
3. Wyniki czynności audytowych, o których mowa w § 9 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 23 marca 2010 r. w sprawie zakresu, rodzaju i sposobu przeprowadzania czynności audytowych (Dz. U. Nr 52, poz. 309), oraz wyniki dokonanej oceny ryzyka, o której mowa w § 12 ust. 1 tego rozporządzenia, dokumentuje się w protokole z czynności audytowych.
4. Dokumenty, o których mowa w § 1:
1) pkt 1, 6, 9 i 10 – sporządza się w jednym egzemplarzu;
2) pkt 2–5 i 8 – sporządza się w dwóch egzemplarzach;
3) pkt 7 – sporządza się w trzech egzemplarzach.
§ 3.[Inne dokumenty] W postępowaniu audytowym stosuje się również, zgodnie z przepisami odrębnymi, inne niż wymienione w § 1 dokumenty.
§ 4.[Wejście w życie] Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem ogłoszenia.
|
|
1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 listopada 2011 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 248, poz. 1481).
Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 23 marca 2010 r.
Załącznik nr 1
WZÓR – KWESTIONARIUSZ POSTĘPOWANIA AUDYTOWEGO [4]
Załącznik nr 2
WZÓR – PLAN POSTĘPOWANIA AUDYTOWEGO
Załącznik nr 3
WZÓR – ANEKS DO PLANU POSTĘPOWANIA AUDYTOWEGO
Załącznik nr 4
WZÓR – WEZWANIE DO UDOSTĘPNIENIA DOKUMENTÓW, DANYCH, INFORMACJI ORAZ DO ZŁOŻENIA WYJAŚNIEŃ
Załącznik nr 5
WZÓR – PROTOKÓŁ Z CZYNNOŚCI AUDYTOWYCH
Załącznik nr 6
WZÓR – ADNOTACJA Z CZYNNOŚCI AUDYTOWYCH
Załącznik nr 7
WZÓR – WNIOSEK O UDZIELENIE POMOCY PRAWNEJ
Załącznik nr 8
WZÓR – POSTANOWIENIE O SPEŁNIANIU WARUNKÓW I KRYTERIÓW
Załącznik nr 10
WZÓR – OŚWIADCZENIE O WYRAŻENIU ZGODY NA UDZIAŁ W PROGRAMIE DOTYCZĄCYM WZAJEMNEGO UZNAWANIA STATUSÓW UPOWAŻNIONEGO PRZEDSIĘBIORCY (AEO) POMIĘDZY UNIĄ EUROPEJSKĄ A PAŃSTWAMI TRZECIMI
[1] § 1 pkt 1 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 1 lit. a) rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2015 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie sposobu dokumentowania czynności audytowych oraz wzorów dokumentów stosowanych w postępowaniu audytowym (Dz.U. poz. 1019). Zmiana weszła w życie 7 sierpnia 2015 r.
[2] § 1 pkt 9 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 1 lit. b) rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2015 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie sposobu dokumentowania czynności audytowych oraz wzorów dokumentów stosowanych w postępowaniu audytowym (Dz.U. poz. 1019). Zmiana weszła w życie 7 sierpnia 2015 r.
[3] § 2 ust. 1 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2015 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie sposobu dokumentowania czynności audytowych oraz wzorów dokumentów stosowanych w postępowaniu audytowym (Dz.U. poz. 1019). Zmiana weszła w życie 7 sierpnia 2015 r.
[4] Załącznik nr 1 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2015 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie sposobu dokumentowania czynności audytowych oraz wzorów dokumentów stosowanych w postępowaniu audytowym (Dz.U. poz. 1019). Zmiana weszła w życie 7 sierpnia 2015 r.
[5] Załącznik nr 9 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2015 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie sposobu dokumentowania czynności audytowych oraz wzorów dokumentów stosowanych w postępowaniu audytowym (Dz.U. poz. 1019). Zmiana weszła w życie 7 sierpnia 2015 r.
