Ściąga. Jak korygować nowy JPK_VAT i stare deklaracje VAT od 1 października 2020 r.

Od rozliczenia za październik i IV kwartał 2020 r. nowy JPK_V7 zastąpił dotychczasowe deklaracje VAT-7/VAT-7K i JPK_VAT. Nie oznacza to, że teraz podatnik składa wyłącznie nowy plik JPK_V7 również dokonując korekt. Zależy to od tego, jaki okres rozliczeniowy koryguje.

Tabela. Sposób dokonywania korekt VAT

Oznacza to, że sposób korekty zależy od tego, jakiego okresu dotyczy korekta.

1. Korekta okresów rozliczeniowych przed 1 października 2020 r. - VAT-7/VAT-7K i JPK_VAT

Korekta okresów przed 1 października 2020 r. będzie w wielu przypadkach oznaczała korektę dwóch dokumentów, tj. deklaracji VAT-7/VAT-7K i pliku JPK_VAT. W niektórych przypadkach, w zależności od rodzaju błędów, wystarczy korekta jednego z tych dokumentów.

1.1. Korekta deklaracji VAT-7/VAT-7K

Korekta deklaracji VAT-7 polega na złożeniu deklaracji korygującej z wpisanymi prawidłowymi danymi. Wypełniamy wszystkie pozycje, również te, które były wypełnione prawidłowo. Korektę składa się na formularzu obowiązującym w dniu jej składania. Aby uniknąć wątpliwości, że jest to korekta złożonej już deklaracji VAT, przykładowo w:

● deklaracji VAT-7 (wersja 20) oraz

● deklaracji VAT-7K (wersja 14)

w poz. 7 "Cel złożenia formularza" trzeba zaznaczyć kwadrat nr 2 "korekta deklaracji".

Korekty deklaracji VAT-7/VAT-7K należy obecnie składać wyłącznie w formie elektronicznej.

1.2. Korekta JPK_VAT

Korekty JPK_VAT (niezależnie od tego, którego okresu rozliczeniowego dotyczą) należy składać na wersji struktury JPK_VAT(3).

W większości przypadków korekta deklaracji VAT powoduje konieczność ponownego przesłania ewidencji w formacie JPK_VAT za korygowany okres. Tylko gdy w korygowanej deklaracji VAT zmieniamy dane (np. kwotę zwrotu), których nie zamieszcza się w ewidencji VAT, korekta deklaracji nie będzie powodowała obowiązku korekty JPK_VAT. Występują również przypadki, gdy mimo braku obowiązku korekty deklaracji należy skorygować JPK_VAT.